看样学样丨福州中小企业数字化转型案例展示（四十二）：福建富兰光学股份有限公司

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　　福州作为全国首批中小企业数字化转型试点城市，为加快推动中小企业数字化转型引导更多中小企业参与，市工信局开展试点企业优秀案例展示活动

　　福建富兰光学股份有限公司，系国家级高新技术企业、国家级专精特新“小巨人”企业（重点小巨人）、福建省重点上市后备企业、福建省制造业单项销售冠军企业。团队通过技术创新，研制了各类前沿光学元器件，实现了先进光学关键元器件的自主研发与产业化。公司先后承担了十多项国家级、省级、市级科技项目，拥有核心专利百余项，并先后多次获评福建省专利奖、福州市专利奖。

　　富兰光学的主要产品应用于智慧安防、智能驾驶HUD、无人驾驶激光雷达、虚拟增强现实AR/VR、现代医疗等领域。客户囊括比亚迪、华为问界、理想、博世、SONY、海康威视、大陆集团、华阳集团等海内外知名企业。公司已逐步成为全球领先的光学元器件制造商。

　　计算成品净值收集、半成品与原材料逆推产品并测算净值、长库龄匹配、跌价计提账务处理等都是通过手工整理实现，耗费较多人力的同时准确性无法满足管理需求，急需通过系统实现系统化的LCM全流程管理，提高账务处理效率和账务准确性。

　　集团层面只有通过匹配的未实现金额统计出集团整体的收入、成本情况，无法做到集团层面各物料的成本与毛利情况，此部分内容通过手工整理也难以实现，造成管理需求与管理数据无法匹配的矛盾。企业迫切需要系统化的提升，做到集团层面精细到料号的成本与毛利分析，提高企业的运营管理能力。

　　建立系统化的LCM管理体系，实现产成品、半成品、原材料、在制品的LCM计算并产生相关跌价计提与回冲凭证，提高账务处理效率与账务的准确性。

　　建立集团成本整体流程。集团成本组织配置流程、集团成本期初开账流程、集团成本人工制费收集分摊流程、集团成本计算流程、单体内部交易流程，实现集团成本系统化计算，提高成本分析能力，为公司运营决策提供有力的数据支持。

　　福建富兰光学LCM与集团成本专案服务及优化专案服务建设项目

　　LCM整体流程规划：LCM基础配置与计算流程、库龄配置与计算流程、LCM计提流程、成本回转跌价损失流程。

　　自定义库龄期间及长库龄、呆滞仓库，库龄计算排除呆滞仓数据，按先进先出的方式匹配物料结存的入库单单据（排除调拨），按匹配入库单的入库时间计算库龄，长库龄部分100%计入跌价；

　　配置产品市价与销售费率作为净值计算的依据，其中：产成品净变现单价=市场价-销售费用；半成品通过逆推产成品（有多个产成品时取其中一笔净值率蕞小或者取平均），计算再投入成本，推算出净值=产成品市场价-再投入成本-销售费用；原材料逆推产成品逻辑同半成品，或取采购价-销售费用；在制品按在制元件算净值方式同半成品，人工制费部分净值为0。

　　每月库龄与LCM计算完，进行跌价统计，长库龄与呆滞仓库的成本100%计提跌价，其他按LCM计算的净值低于其成本的部分进行跌价计提，统计结果应体现账套法人、年度期别、料号、结存数量、结存成本、长库龄数量、长库龄跌价金额、净值跌价金额、总跌价等信息，统计结果可通过报表查看。统计后按此结果与上期结果差异作为本期计提的底稿抛转产生跌价计提凭证；

　　上期已计提跌价产品，当期销售（售价低于成本）、杂项出库（部分理由码）需将相应的成本、费用科目转回到存货跌价损失中。通过先进先出的方式进行匹配是否为前期库存本期出库（含LCM跌价与长库龄跌价的，长库龄先匹配），若匹配到前期跌价则当期成本、费用需回转。

　　（1）集团成本整体流程规划：集团成本组织配置流程、集团成本期初开账流程、集团成本人工制费收集分摊流程、集团成本计算流程、单体内部交易流程。

　　（2）内部费用与杂收发差异调整方案：

　　①内部费用收集（含租赁费用），来源取应付单aapt3*供应商为集团组织内法人的单据，其中杂项应收单aapt301/341取范围内所有费用金额，应付单aapt300/340取料号为费用料号的金额，统计结果应体现：采购据点、销售据点、单号、项次、料号、费用科目、金额等信息，统计结果可通过报表查看；

　　②折旧费用调整，固资（含使用权资产）需体现供应商，供应商为内部客商的需要体现来源成本，根据来源成本与卡片成本的差异统计每月折旧费用差异，其中使用权资产需还原出租方折旧与承租方财务费用，同时需调整承租方折旧金额；

　　③杂收发差异，集团成本计算后对比axct707的结果与集团成本差异产生（类似单体axct708），其中杂收成本可直接对比axct312维护的集团杂收成本，杂发成本对比集团成本计算结果，统计结果需体现法人、据点、单号、项次、料号、数量、杂收发凭证金额、集团成本金额、差异金额、费用科目、部门等信息并可通过报表查看；

　　④将以上差异数据在人工制费收集时一起统计。

　　（1）集团成本计算排除内部交易部分单据，进行成本计算后产出集团库存成本表、集团在制表、集团毛利报表；

　　（2）将集团范围内所有公司费用合并，排除内部费用部分产出集团费用报表。

　　（预期）改造后数字化水平等级：数字化水平三级

　　人力节省60天/年、呆滞跌价损失5%。

　　LCM计算提高20%、集团成本提高60%。

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