营改增后,一个月减少的税款达197万元。除了税款减少,改收后,采用预缴纳3%的模式多退少补,原先营业税按照营业额的5%征收,现如今只用预缴纳3%,公司的资金流出大大减少。许克斌告诉记者,对于房地产企业来说,资金流相当重要。万科进入西安以来,已累计缴纳各项税金约32亿元,本年预计销售的100亿元中,老项目预计完成销售78亿元,营改增后节约税金约1000余万元,新项目预计完成销售约22亿元,本年现金流出预计也会产生的降低。同时,征收营业税时不考虑企业是否盈利,营改增后,通俗地讲只有赚钱才交税。许克斌给记者举了一个例子,万科在西安在建的有9个项目,大部分是与该公司合作,万科负责开发,老企业负责土地资源。税收和企业的发展是息息相关的,从增直税地征收到企业所得税地缴纳,企业的持续发展都离不开各项税务问题的处理。这里整理了几条常见的企业税务问题,都是以税务法规的形式,有理有据的为大家进行答疑解惑。

  与客户协作开发出与业务目标一致,用于管理各类数据的数据战略方案和数据治理框架。由此产生的可信赖的分析可帮助客户在其所处环境中识别自身竞争优势。数据是企业的宝贵资产,企业存储和托管数据的方式决定了以数据为驱动的决策的效果及效率。因此,对于公司来说,开始考虑现代化的数据平台变得至关重要。我们拥有经验丰富的数据湖架构专家团队可以服务于客户,同时,我们也有端到端的数据湖框架,并预置了解决方案程序,只需要简单的定制化就能应用于客户环境。随着数据收集点的持续增加,客户面临着源源不断的数据。我们在数据工程领域的专业人员在数据整合(数据集成和数据提取)和数据仓库架构方备丰富的经验,可根据客户情况量身定制解决方案。实现工作流程自动化及企业数据一致性。问:季节工或者临时工等费用,在税前如何进行扣除?

  根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国税总局公告〔2012〕15号)规定,企业因雇用季节工、临时工所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的,准予计入企业工资薪额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

  我国税法规定,生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物,除另行规定外,一律实行免、抵、管理办法。与原来的“先征后退”办法相比,“免、抵、退”税办法有其自身的优越性。一方面,对生产企业出口货物全面实行“免、抵、退”税办法,使得出口货物的相关进项税额能够先抵顶内销应纳税额,未抵顶完的部分再予以,减少了企业资金占压,减轻了企业负担,有助于提高生产企业出口的积极性和竞争力,有利于推动外贸出口进一步健康发展。另一方面,实行“免、抵、退”税办法能够减少的现金流,并且出口货物的征税、免税、抵税和都在同一地区、同一国税机关办理,有利于解决征退脱节、信息不畅的问题,从而有助于税务部门切实加强出口货物税收管理,更有效地防范。问:企业所得税税前扣除的凭证包括哪些?

  根据《关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第八条规定,税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于票(包括纸质和电子)、财政票剧、完税凭证、收款凭证、分割单等。

  申请人自备。经营场所产权证明文件或者租赁证明文件(产权证),部门核发。工商管理部门颁发的企业性质营业执照(注册地址与经营地址一致)或者企业名称预先核准文件,部门核发。经营许可的相关文件(经营带有储存设施、经营不带储存设施的提交)(经营的汽油、煤油属于成品油的,应提交符合有关规定的成品油经营批准证书;经营天然气、野花石油气、人工媒体的企业、应提交进口、工业生生产原料使用的相关证明材料),部门核发。构成重大危险源的,提交备案证明材料、专职安全生产管理人员的、技术或安全类注册安全工程师书(经营带有储存设施、经营仓储的提交),申请人自备。应急预案登记表(经营带有储存设施、经营加油站、经营仓储的提交)。问:一般纳税人企业,销售自产机器设备的同时,提供安装服务的部分,如何进行纳税?

  根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增直税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)规定,一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增直税

  以上就是近来常见的税务问题。在日常工作之余,大家也需要不断学习相关的法律法规来充实自己,以防止出现原则上的错误。

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